五险是指公司按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。南通代理记账的定义在《会计法》第36条明确规定：“不具备设置条件的应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。”代理记账是指将该企业的会计核算、记账、报税等一系列的会计工作全部委托给专业记账公司完成，该企业只设立出纳人员，负责日常货币收支业务和财产保管等工作。一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。其中由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险；住房公积金单位、个人各负担一半。新会计制度(institution)下五险一金如何做会计分录？下面将为您一一解答：

1.分配工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（公司部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保（公司部分+个人部分）

贷：库存现金/银行存款

5.上交个人所得税(personal)

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

注意事项：

社会保险没办理之前不能计提， ;五险一金 ;计提比例各地不一样。南通公司注册现在注册公司根据公司法规定：2人或2人以上有限公司注册资金最低要为3万（参看新公司法第2章第1节第26条） ；1人有限公司注册资金最低为10万（参看新公司法第2章第3节第59条）；此规定基本适用绝大多数公司。企业按劳动保障部门规定(guī dìng)比例缴纳(pay)部分，可列入 ;管理(guǎn lǐ)费用 ;。

　　一、五险的会计账务处理(chǔ lǐ)

（一）个人负担部分

发放工资时（按个人缴纳比例，从中扣除）

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款——社会保险费（代扣职工应交纳的部分）

库存现金（实际发放的金额）

（二）公司负担部分

提取时

借：管理费用——社会保险费

贷：其他应付款——社会保险费（养老、医疗、事业、工伤、生育保险）

（三）交纳时

借：其他应付款——社会保险费（单位+代扣个人应缴的金额）

贷：银行存款（总交纳的金额）

二：住房公积金的账务处理

1.单位负担部分（按工资总提取，各地方提取比例不一样）

提取时：

借：管理费用——住房公积金

贷：其他应付款——住房公积金

上交时：

借：其他应付款——住房公积金

贷：银行存款或库存现金

2.个人部分

付工资时扣除(deduct)：

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款-住房公积金

库存现金

上交时：

借：其他应付款-住房公积金

贷：银行存款或库存现金

　　三、养老保险的会计核算

养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。南通公司注册现在注册公司根据公司法规定：2人或2人以上有限公司注册资金最低要为3万（参看新公司法第2章第1节第26条） ；1人有限公司注册资金最低为10万（参看新公司法第2章第3节第59条）；此规定基本适用绝大多数公司。

1.当期缴纳(pay)时账务处理

借：管理费用——养老保险费（注：单位承担的部分）

其他应收款——养老保险费（注：个人承担的部分）

贷：银行存款

2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理

借：应付工资

贷：其他应收款——养老保险费

3.如果当期未缴纳

　　①当期的账务处理

借：管理费用——养老保险费

贷：其他应付款——养老保险费

　　②发工资时个人应交的部分照扣

借：应付工资

贷：其他应付款——养老保险费

4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳(pay)企业代扣养老金部分的账务处理

借：其他应付款——养老保险费

贷：银行存款

　　四、失业保险和住房公积金的处理与养老保险相同。

　　五、医疗保险的处理基本与养老保险相同，只是单位承担的部分，是从福利费中开支的

下面为大家分享一些做账技巧，希望能够帮助到大家。南通注册公司根据公司国籍的不同，可以划分为内资公司、外资公司和跨国公司；公司在控制与被控制关系中所处地位的不同，可以分为母公司和子公司。南通代理记账一个单位是否选择“代理记账”取决于该单位是否具备配备专职会计人员的条件，这应该由各单位根据自身会计业务的需要自主决定。

1、计提单位社保金

借：管理费用-社保金-养老保险金

管理费用-社保金-失业保险金

管理费用-社保金-工伤保险金

管理费用-社保金-医疗保险金

管理费用-社保金-生育保险金

管理费用-社保金-住房公积金

贷：应付职工薪酬-单位交纳社保

同时做个人部分

借：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金

应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金

应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金

应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金

贷：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金

其他应付款-代扣个人社保-失业保险金

其他应付款-代扣个人社保医疗保险金

其他应付款-代扣个人社保住房公积金

2、交纳时：

借：应付职工薪酬-单位交纳社保

其他应付款-代扣个人社保-养老保险金

其他应付款-代扣个人社保-失业保险金

其他应付款-代扣个人社保医疗保险金

其他应付款-代扣个人社保住房公积金

贷：银行存款等

3.发放工资：

借：其他应收款-代扣个人社保-人名（已经预缴但次月已辞职无工资或不够扣款的人员在工资表中已负数列式企业代缴的五险一金个人部分）

应付职工薪酬-工资

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金

应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金

应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金

应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金

4.分配工资时：

借：管理费用、成本等

贷：应付职工薪酬-工资

5、收回代扣个人社保时（办理转社保关系时）

借：现金

贷：其他应收款-代扣个人社保-人名

（如果工资表中没有体现代扣的五险一金个人部分就要做这个分录否则应付职工薪酬会有借方余额，如果工资表中已经体现了代扣的个人五险一金部分就不做此笔分录）

同时做

借：应付职工薪酬-工资

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金

应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金

应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金

应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金

以上来自网络，仅供学习使用!

南通智友财务经纪有限公司

联系人：戴会计

固话：0513-80110008

手机：133-580-66200（微信同号）

网址：www.zhiyou2009.com

地址：南通市崇川区工农路191号万立通大厦612室（如家酒店电梯）

关键词：南通公司注册_南通代办公司营业执照_南通商标注册_南通代理记账_南通注销公司

更多内容查看 http://zhiyou2009.com/News.aspx?ClassID=7